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        1. 政策問答庫
          納稅人接受繼續(xù)教育的學(xué)歷證書在今年領(lǐng)取,學(xué)位證明年領(lǐng)取,那么如何填報教育起止時間?哪個時間段可以按照接受繼續(xù)教育進(jìn)行專項附加扣除?
          2022-04-06
          A
            根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布個人所得稅專項附加扣除操作辦法試行的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號)第三條規(guī)定,納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為:  ……  二繼續(xù)教育。學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育,為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,同一學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。  由于文件表述為“學(xué)歷學(xué)位”,因此只要滿足學(xué)歷或?qū)W位任一條件,均可進(jìn)行繼續(xù)教育專項附加扣除,納稅人可按范圍較長的時間進(jìn)行填報,但最長不可超過48個月。題目中納稅人在不超過48個月前提下可按學(xué)位證領(lǐng)取時間確定教育截止時間。【查看詳情】
          3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除辦稅問答
          2022-03-28
          A
            近日,國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》,將3歲以下嬰幼兒照護納入個人所得稅專項附加扣除,進(jìn)一步減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)部門梳理了納稅人填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除時的熱點問題,幫助納稅人更及時、更便捷地享受個人所得稅改革紅利?! ∫?、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除自今年1月1日實施,現(xiàn)在已經(jīng)是3月底了,納稅人如何補充享受之前月份的專項附加扣除?  答:如果納稅人希望在工資薪金發(fā)放時享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除,可以通過手機個人所得稅APP填報扣除信息后,選擇推送給任職受雇單位,單位在辦稅系統(tǒng)中更新納稅人的扣除信息后,在下次發(fā)工資時會自動為納稅人扣除從符合條件月份起到申報當(dāng)月的累計扣除;如果納稅人希望在2022年度匯算時再享受,也可以在2023年3月1日至6月30日間,通過辦理年度匯算補充符合條件月份的專項附加扣除。  舉個例子,如果納稅人的子女在2021年10月出生,自2022年1月1日起納稅人即符合專項附加扣除享受條件。納稅人4月份將嬰幼兒信息提供給任職受雇單位,單位在發(fā)放4月份工資時即可為納稅人申報1至4月份累計4000元的專項附加扣除;如果納稅人的子女在2022年2月出生,自2022年2月起納稅人即符合專項附加扣除享受條件,單位在發(fā)放4月份工資時可為納稅人申報2至4月份累計3000元的專項附加扣除?! 《?、3歲以下嬰幼兒專項附加扣除中的嬰幼兒信息應(yīng)當(dāng)如何填報?  答:一般來講,嬰幼兒出生后,會獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫(yī)學(xué)證明》,納稅人可以通過手機個人所得稅APP或紙質(zhì)《扣除信息表》填報子女信息。證件類型可選擇“出生醫(yī)學(xué)證明”,并填寫相應(yīng)編號和嬰幼兒出生時間即可;嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的,證件類型也可選擇“居民身份證”,并填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時間即可;嬰幼兒名下是中國護照、外國護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等身份證件信息,也可作為填報證件?! O少數(shù)暫未獲取上述證件的,也可選擇“其他個人證件”并在備注中如實填寫相關(guān)情況,不影響納稅人享受扣除。后續(xù)納稅人取得嬰幼兒的出生醫(yī)學(xué)證明或者居民身份證號的,及時補充更新即可。如稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系納稅人核實有關(guān)情況,納稅人可通過手機個人所得稅APP將證件照片等證明資料推送給稅務(wù)機關(guān)證明真實性,以便繼續(xù)享受扣除。【查看詳情】
          2021年已列入集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單的企業(yè),2022年是否需重新申報?
          2022-03-16
          A
            根據(jù)《國家發(fā)展改革委等5個部門關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》發(fā)改高技〔2022〕390號規(guī)定:“二、2021年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外,2022年需重新申報。申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于2022年3月25日至4月16日在信息填報系統(tǒng)https:yyglxxbs.ndrc.gov.cnxxbs-front中提交申請,并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章,連同必要證明材料電子版、紙質(zhì)版報本省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門由地方發(fā)展改革委確定接受單位。經(jīng)審計的企業(yè)會計報告須在提交申請時一并提交。”【查看詳情】
          生活服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減15%政策是如何規(guī)定的?
          2022-03-07
          A
            一、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第87號)規(guī)定,一、2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減15%政策)?! 《?、本公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行?! ?019年9月30日前設(shè)立的納稅人,自2018年10月至2019年9月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的,按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的,自2019年10月1日起適用加計抵減15%政策?! ?019年10月1日后設(shè)立的納稅人,自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策?! 〖{稅人確定適用加計抵減15%政策后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計算確定?! 《⒏鶕?jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第11號)一、《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年39號第七條和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2019年第87號規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策,執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。【查看詳情】
          符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的范圍是什么?
          2022-02-28
          A
           一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中華人民共和國國務(wù)院令第512號第八十八條第一款規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第二十七條第三項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂,報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。”  二、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄[試行]的通知》財稅〔2009〕166號的規(guī)定:“《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄試行》,已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)予以公布,自2008年1月1日起施行。”  三、根據(jù)財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2021年第36號第一條的規(guī)定,《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》和《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》自2021年1月1日起施行。【查看詳情】
          企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款多于或少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)當(dāng)如何處理?
          2022-01-19
          A
           一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定:“……企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”  二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第34號)第二條規(guī)定:“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的,納稅人應(yīng)及時申請退稅,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。”  第三條規(guī)定:“本公告適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。”【查看詳情】
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