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關(guān)于2018年區(qū)本級預算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

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——2019年11月20日在昆都侖區(qū)第十六屆人大常委會第十六次會議上

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昆都侖區(qū)審計局局長 ?呂雄

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主任、各位副主任、各位委員：

我受昆都侖區(qū)人民政府委托，向昆都侖區(qū)人大常委會報告2018年度昆區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，按照審計署、自治區(qū)審計廳及包頭市審計局的工作部署，昆區(qū)審計局對2018年區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點對區(qū)本級預算管理、昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處和包鋼第九中學2個部門預算執(zhí)行、重點民生資金、國家重大政策措施落實情況等項目和資金以及4個部門的5名領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況進行了審計。

??從審計情況看，區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——綜合財力持續(xù)增強。2018年區(qū)本級一般公共預算收入完成222,018萬元，完成調(diào)整預算的100.01%，較上年增長16.7%。其中稅收收入203,729萬元，占比91.8%，較上年提高13.7%。在強基固本、開源節(jié)流等方面下功夫，不斷增強財政保障能力，較好地促進了昆區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展。

?——全面落實減稅降費政策。各相關(guān)部門按照國家統(tǒng)一部署，減免或取消多項行政事業(yè)性收費及經(jīng)營性收費，落實增值稅稅率調(diào)整、增值稅期末留抵退稅政策、高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策等，進一步減緩了企業(yè)的稅費壓力，為經(jīng)濟平穩(wěn)運行提供了有力保障。

??——持續(xù)改善社會民生福祉。在群眾關(guān)注的教育，社保，就業(yè)，醫(yī)療及保障性住房等方面繼續(xù)加大投入，推動各項社會事業(yè)的發(fā)展。認真落實各類民生保障政策，社會保障體系進一步完善。

??一、區(qū)本級預算執(zhí)行和決算草案審計情況

一般公共預算執(zhí)行和決算草案審計情況。2018年，昆區(qū)人大審議批準區(qū)本級一般公共預算收入197,400萬元，其中：稅收收入183,963萬元，非稅收入13,437萬元。加上級補助收入56,661萬元，收入預算總計254,061萬元。執(zhí)行中，調(diào)增區(qū)本級一般公共預算收入24,600萬元、上級補助收入86,635萬元、新增地方政府一般債券轉(zhuǎn)貸收入4,000萬元、調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金20,070萬元，收入預算總計調(diào)整為389,366萬元，加當年地方政府置換債券轉(zhuǎn)貸收入72,257萬元，加上年結(jié)余36,038萬元，收入總量為497,661萬元。年終決算，區(qū)本級一般公共預算收入完成222,018萬元，完成調(diào)整預算的100.01%。其中：稅收收入203,729萬元、非稅收入18,289萬元。加上級補助收入145,055萬元、政府債券轉(zhuǎn)貸收入76,257萬元、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余36,038萬元、調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金20,070萬元，一般公共預算收入總量為499,438萬元。

2018年，昆區(qū)人大審議批準區(qū)本級一般公共預算支出為173,780萬元，加上解上級支出80,281萬元，支出預算總計254,061萬元。執(zhí)行中，因一般公共預算收入的增長，相應(yīng)調(diào)整區(qū)本級一般公共預算支出為300,491萬元，調(diào)增126,711萬元，調(diào)增地方政府置換債券轉(zhuǎn)貸資金安排的支出72,257萬元，調(diào)增上解上級支出8,594萬元，加上年結(jié)轉(zhuǎn)資金36,038萬元，一般公共預算支出總量調(diào)整為497,661萬元。年終決算，一般公共預算實際支出319,334萬元，其中，上年結(jié)轉(zhuǎn)專項轉(zhuǎn)移支付支出33,057萬元。完成調(diào)整預算的94.89%。加上解上級支出84,913萬元、債務(wù)還本支出28,300萬元，一般公共預算支出總量為432,547萬元。

收支相抵，全區(qū)一般公共預算年終結(jié)轉(zhuǎn)66,891萬元，其中：年末專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)18,634萬元、本級教育費附加結(jié)轉(zhuǎn)67萬元、待償債置換一般債券結(jié)轉(zhuǎn)43,957萬元，補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4,233萬元。

政府性基金預算執(zhí)行和決算草案審計情況。2018年，昆區(qū)本級由于沒有政府性基金收入，所以沒有編制政府性基金預算。執(zhí)行中，因上級下達政府性基金專項轉(zhuǎn)移支付收入調(diào)增9,659萬元，調(diào)整政府性基金收支預算數(shù)為9,659萬元。年終決算，政府性基金上級補助收入9,661萬元，完成調(diào)整預算的100.02%，加上年結(jié)余2,152萬元，政府性基金收入總量為11,813萬元。當年，政府性基金實際支出10,342萬元，其中：上年結(jié)余支出2,152萬元，當年政府性基金支出8,190萬元，完成調(diào)整預算的84.79%，主要用于化解政府債務(wù)、彩票公益金支出等。年末政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)1,471萬元。

社會保險基金預算執(zhí)行和決算草案審計情況。2018年，區(qū)人大審議批準區(qū)本級社會保險基金收入預算37,388萬元，其中：保險費收入17,340萬元、財政補貼收入20,043萬元、利息收入5萬元。加上年結(jié)余362萬元，收入預算總計37,750萬元。執(zhí)行中，區(qū)本級社會保險基金收入調(diào)整為36,183萬元，調(diào)減1,205萬元。上年結(jié)余調(diào)整為1,592萬元，調(diào)增1,230萬元。收入預算總計調(diào)整為37,775萬元。年終決算，區(qū)本級社會保險基金收入42,097萬元，完成調(diào)整預算的116.34%，主要是區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金收入。其中：保險費收入18,046萬元、財政補貼收入21,302萬元、利息收入30萬元、轉(zhuǎn)移收入2,719萬元。加上年結(jié)余1,592萬元，社會保險基金收入總量43,689萬元。

2018年，區(qū)人大審議批準區(qū)本級社會保險基金支出預算37,750萬元，執(zhí)行中，區(qū)本級社會保險基金支出預算調(diào)整為36,762萬元，調(diào)減988萬元。年終決算，區(qū)本級社會保險基金實際支出36,623萬元，完成調(diào)整預算的99.62%，主要是區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金支出。當年社會保險基金結(jié)余5,474萬元，加上年結(jié)余1,592萬元，年末社會保險基金滾存結(jié)余7,066萬元。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）預算管理中存在的問題

一是昆區(qū)財政局通過6家主管單位向未納入年度預算的項目出借和墊付財政資金27,752萬元。

????二是昆區(qū)財政局通過科目調(diào)劑和新增的上級補助收入調(diào)增節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、教育支出、其他支出等七大類一般公共預算支出7,981.10萬元；調(diào)減一般公共服務(wù)支出、公共安全支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、住房保障支出等九大類一般公共預算支出4,557.73萬元。共計12,538.83萬元未按規(guī)定調(diào)整預算。

（二）財政收支中存在的問題

一是昆區(qū)財政非稅收入專戶2018年收到公車拍賣收入113.68萬元，收到無法確認執(zhí)收單位收入5.74萬元，兩項收入合計119.42萬元當年未繳入昆區(qū)國庫。截至審計時已上繳59.38萬元，尚有60.04萬元未上繳昆區(qū)國庫。

二是昆區(qū)財政局將一般債券轉(zhuǎn)貸資金1,241.34萬元，撥付到相關(guān)債務(wù)單位、主管部門，或通過昆區(qū)國庫集中收付中心撥付到債務(wù)單位賬戶。未按規(guī)定將一般債券轉(zhuǎn)貸資金直接支付至債權(quán)人。

???三是昆區(qū)財政局通過昆區(qū)城鄉(xiāng)建設(shè)局向九合置業(yè)米蘭春天項目借款500萬元未按規(guī)定清理收回。

四是昆區(qū)財政局在總預算會計其他應(yīng)付款存量資金明細賬中，支付屬于昆區(qū)財政臨時墊付款項，應(yīng)當計入其他應(yīng)收款賬核算的米蘭春天項目貸款本金及利息242.86萬元、包鋼通用鋼管廠職工醫(yī)保欠款墊付資金20萬元，共計262.86萬元。

（三）存量資金管理中存在的問題

2018年年終，昆區(qū)財政局將各預算單位2017年已列支結(jié)轉(zhuǎn)的資金7,502.08萬元結(jié)轉(zhuǎn)至2019年，上述資金已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上形成存量資金。截至審計時昆區(qū)財政局總預算已收回上述存量資金2,873.50萬元，預算單位已支出561.50萬元，尚有4,067.08萬元沒有收回統(tǒng)籌使用。

對于以上存在問題，區(qū)審計局已依法出具審計報告和審計決定做出處理并提出整改要求和建議。昆區(qū)財政局正在整改。

????二、部門預算執(zhí)行審計的情況

區(qū)審計局對包鋼第九中學和昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處的部門預算執(zhí)行情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:

（一）預算管理中存在的問題

一是昆區(qū)財政局批復昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處2018年年初收入預算為730萬元，2018年實際完成部門預算收入824.56萬元，調(diào)增94.56萬元預算收入未編制預算調(diào)整方案。

二是昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處在編制2018年度預算時，未編制政府采購預算，當年實際發(fā)生額為50.74萬元。

（二）財政收支中存在的問題

一是包鋼第九中學其他應(yīng)付款中房租收入1.7萬元，房屋拆遷賣鐵款0.25萬元，合計金額為1.95萬元非稅收入截至審計時已結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上，未上繳財政。 ???? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

????二是昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處轄區(qū)內(nèi)龍熙盛景社區(qū)兩室用房取暖繳費票據(jù)標注面積為271.21㎡，房產(chǎn)證標注建筑面積為195.19㎡，繳費面積與實際面積不符。

三是2017年昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處代昆區(qū)房管局收取鋼窗款共計28.34萬元。2017年12月26日使用代收款墊付違建拆遷款2.46萬元，違規(guī)使用代收款墊付違建拆遷款。

四是截至2018年底，昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處結(jié)余經(jīng)費中有21萬元是2017年以前形成的，截至2018年末仍未使用，已結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上形成存量資金。

五是昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處于2017年12月和2018年5月分別支付制作印刷費三筆，共計21.87萬元，未執(zhí)行政府采購。

六是昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處2017年至2018年會計憑證中，存在多處如固定資產(chǎn)無入庫單、會議紀要缺要件、支票未記作廢等會計記賬憑證不規(guī)范的問題。

（三）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題

一是昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處存在0.277萬元未記入固定資產(chǎn)賬核算及固定資產(chǎn)賬實不符的問題。二是包鋼第九中學存在盤盈辦公用房和教學示波器未計入固定資產(chǎn)管理的問題。

對于以上存在問題，區(qū)審計局已依法出具審計報告和審計決定做出處理并提出整改要求和建議。包鋼第九中學和昆區(qū)阿爾丁大街街道辦事處正在整改。

三、重點專項資金及民生工程審計和審計調(diào)查情況

（一）昆區(qū)本級清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計調(diào)查

審計結(jié)果表明, 昆區(qū)財政局能夠按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院減輕企業(yè)負擔部際聯(lián)席會議清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》國辦發(fā)明電〔2018〕14號文件要求組織對拖欠民營企業(yè)賬款問題進行排查并建立臺賬，但主管部門尚未確定具體落實措施以及各部門工作職責。建議昆區(qū)政府盡快研究制定具體落實措施，明確各部門工作責任，推進清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作的進行。

（二）昆區(qū)紅十字會2018年度接受捐贈款項使用和分配管理情況審計

2018年度昆區(qū)紅十字會全年捐贈收入103.75萬元，捐贈支出62.33萬元。上年度結(jié)余46.79萬元，截至2018年年末累計結(jié)余88.21萬元。審計結(jié)果表明，昆區(qū)紅十字會所提供的2018年捐贈款物接受管理和使用情況相關(guān)會計資料反映接受的款項能做到專戶核算、?？顚Ｓ谩?/span>

（三）昆區(qū)2019年春節(jié)前救助和慰問資金的專項審計調(diào)查

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：救助和慰問資金結(jié)余形成存量資金，未上繳昆區(qū)財政。對于以上存在問題，區(qū)審計局已依法出具審計報告和審計決定做出處理并提出整改要求和建議。截至目前，上述存量資金已全部上繳昆區(qū)財政。

（四）昆區(qū)非洲豬瘟防控資金管理和使用情況專項審計調(diào)查

審計結(jié)果表明，昆區(qū)財政局能夠及時將非洲豬瘟防控資金撥入用款單位。各相關(guān)單位能夠按照相關(guān)文件要求發(fā)放撲殺補貼、人員補貼等，對收到的財政撥款能夠做到?？顚Ｓ茫l(fā)揮資金用途。

（五）關(guān)于昆區(qū)財政總預算會計“借出款項”和“其他應(yīng)收款”情況的審計調(diào)查

審計建議昆區(qū)財政局加強財政對外借款日常管理，完善內(nèi)部職責分工，落實借款管理責任。建立財政對外借款回收保證和責任追究機制，建立到期的借款預警機制，督促借款單位按期還款。采取有效的措施全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，嚴格落實執(zhí)行《昆區(qū)暫付性款項消化方案》。

四、政策措施落實跟蹤審計情況

????（一）對昆區(qū)2016年至2018年6月底創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)政策措施落實及專項資金管理使用情況的跟蹤審計

本次審計抽查了3個單位、4個項目，抽審資金總量370萬元，涉及財政資金370萬元。審計結(jié)果表明，我區(qū)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展相關(guān)政策能夠落實到位，專項資金管理使用未發(fā)現(xiàn)問題。

（二）對昆區(qū)2018年第四季度、2019年第一季度、第二季度、第三季度落實國家和自治區(qū)減稅降費政策措施情況的專項審計

????四次審計共抽查了12個行政單位，14個企業(yè)。審計結(jié)果表明，審計抽查的行政單位能夠按照相關(guān)要求執(zhí)行降費政策，審計抽查的企業(yè)均享受了對應(yīng)的減稅降費政策。

????五、政府投資項目竣工結(jié)算審計

????2018年9月至2019年8月共開展政府投資工程結(jié)算審計2項，項目送審總金額741.97萬元，審定金額445.02萬元，核減工程造價296.95萬元，核減率40.02%。委托工程項目竣工結(jié)算審計共計71項，項目送審總金額22149.43萬元，審定金額16719.38萬元，核減工程造價5430.05萬元，核減率24.52%。

六、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計

2018年9月至2019年8月，區(qū)審計局完成了5名領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計項目。從審計的總體情況看，接受審計的領(lǐng)導干部能夠較好地貫徹執(zhí)行國家、自治區(qū)、包頭市和昆區(qū)的重大決策部署，較好地履行了經(jīng)濟責任。

審計查出主要問題：

（一）有關(guān)單位存在社區(qū)黨建經(jīng)費專項補助資金及其他應(yīng)付款中各類專項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上未使用、超范圍使用社區(qū)黨建專項補助資金、虛報冒領(lǐng)社區(qū)黨建專項補助慰問品的問題。

（二）有關(guān)單位存在醫(yī)保起付比例、報銷標準與規(guī)定不符、重復享受養(yǎng)老待遇的問題。

???對于以上存在問題，區(qū)審計局已依法出具審計報告和審計決定做出處理并提出整改要求和建議。有關(guān)單位已全部整改完畢。

七、領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)任中審計情況

2018年，昆區(qū)審計局對1名領(lǐng)導干部任職期間環(huán)境保護責任履行情況進行了審計。審計結(jié)果表明，該同志任職期間認真貫徹落實國家、上級有關(guān)部門有關(guān)污染防治環(huán)境保護的方針政策，較好地履行了防治污染、環(huán)境保護的管理職責，完成了上級下達的主要考核指標。

八、審計建議

（一）強化預算約束，嚴格預算執(zhí)行。進一步提高預算編制的科學化、精細化水平；切實提高財政資金管理水平和績效。一是繼續(xù)抓好《預算法》的學習宣傳貫徹工作，切實增強依法理財、科學理財、為民理財?shù)囊庾R。二是抓好預算編制管理工作，做實做細做準項目庫、強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，切實提高支出預算編制質(zhì)量和預算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是切實盤活財政存量資金。全面落實財政存量資金“定期清理、限期使用、超期收回”長效機制，強化統(tǒng)籌安排，合理調(diào)整使用方向，確保資金使用效益最大化。

（二）推動積極財政政策加力提效。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進一步壓減不必要的行政開支，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，加大對重點領(lǐng)域支持力度。二是強化績效意識，堅持“花錢必問效、無效必問責”，建立完善績效考核體系，強化績效管理激勵約束機制，壓實部門主體責任。三是深化部門預算編制制度改革，按照“全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力”要求，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀、項目期末突擊花錢等問題

（三）加大重大政策措施貫徹落實力度，高度重視防控重點領(lǐng)域風險。一是不折不扣貫徹落實好國家減稅降費政策，同時要積極研究其對財政運轉(zhuǎn)的影響，防范財政風險。二是落實好民生政策，完善住房保障體系建設(shè)，規(guī)范救災(zāi)資金和物資的管理使用，保障基礎(chǔ)教育等民生政策落實到位。三是做好政策銜接和整合協(xié)調(diào)，及時出臺配套措施、細化目標任務(wù)、明確分工責任，形成政策合力。

（四）落實整改責任，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。一是落實整改的主體責任。被審計單位主要負責人應(yīng)切實履行審計整改第一責任人的責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生；二是完善審計發(fā)現(xiàn)問題追責問責聯(lián)動機制，制定和完善權(quán)責清單，依法制權(quán)限權(quán)，對未按期整改和整改不力的，加大追責問責力度

對本審計工作報告反映的有關(guān)問題的具體情況以附件形式印送各位委員。下一步，區(qū)審計局將按照區(qū)委區(qū)政府的要求督促有關(guān)單位和部門認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告。

主任、各位副主任、各位委員：

區(qū)審計局將在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導，自覺接受區(qū)人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，不忘初心、牢記使命，盡責擔當，為我區(qū)深化改革、促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻！

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